Налог на наследство: Общие положения

В соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации, налог на вступление в наследство в 2025 году не взимается, независимо от формы оформления наследства – по закону или по завещанию. Это означает, что сам факт получения имущества в наследство не облагается налогом.

Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

Несмотря на отмену налога на наследство, наследники обязаны оплатить государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство. Размер государственной пошлины зависит от степени родства наследника с наследодателем:

• Наследники первой и второй очереди (близкие родственники): 0,3% от стоимости наследуемого имущества.
• Наследники остальных очередей: 0,6% от стоимости наследуемого имущества.

Стоимость имущества определяется на основании данных оценки, предоставленной независимым оценщиком или налоговым органом.

Налог при продаже унаследованного имущества

Важно понимать, что отмена налога на вступление в наследство не освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при последующей продаже унаследованного имущества. Обязанность по уплате НДФЛ появится, если новый владелец решит продать квартиру до истечения минимального срока владения, который составляет три года.

Срок владения и НДФЛ

Если унаследованное имущество (например, квартира) продается до истечения трех лет с момента открытия наследства (даты смерти наследодателя), то доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13%. При этом из налогооблагаемой базы можно вычесть следующие суммы:

• До 1 миллиона рублей при продаже недвижимости.
• До 500 000 рублей при продаже иного имущества.

Если срок владения имуществом превышает три года, то доход от продажи не облагается НДФЛ.

Налоги на имущество после вступления в наследство

После оформления права собственности на унаследованное имущество, наследник становится плательщиком соответствующих налогов:

• Налог на имущество физических лиц: исчисляется со дня открытия наследства.
• Земельный налог: исчисляется со дня открытия наследства.
• Транспортный налог: исчисляется со дня государственной регистрации транспортного средства за наследником.

Особые случаи

При получении наследства по завещанию НДФЛ не взимается, но оплачивается госпошлина. В случае наследования от нерезидента или наследования нерезидентом от резидента, ставка налога может отличаться (18%).

Срок уплаты налога при продаже имущества – не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи.

Вся ответственность за своевременную уплату налогов и пошлин лежит на наследниках. Уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой административную или уголовную ответственность.

Данная информация носит общий характер и не учитывает все возможные нюансы. Рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу или налоговому консультанту для получения индивидуальной консультации.