Налогообложение наследства в 2025 году

Вступление в наследство – сложный юридический процесс, сопряженный с рядом финансовых обязательств. В 2025 году, в связи с изменениями в налоговом законодательстве Украины, вопросы налогообложения наследства приобретают особую актуальность. Данная статья предоставляет исчерпывающую информацию о налогах и сборах, которые необходимо уплатить при получении наследства, а также о категориях граждан, имеющих право на льготы.

Общие положения

Налогообложение наследства регулируется Налоговым кодексом Украины. Объектом налогообложения является имущество, полученное в наследство, за исключением случаев, прямо предусмотренных законом. Налогоплательщиками являются физические лица, получившие наследство.

Ставки налога на наследство

В 2025 году ставки налога на наследство дифференцированы в зависимости от степени родства между наследодателем и наследником:

• Члены семьи первой степени родства (супруги, родители, дети, внуки, дедушки и бабушки) – 5% от оценочной стоимости имущества.
• Члены семьи второй степени родства (братья, сестры, двоюродные братья и сестры, тети, дяди) – 18% от оценочной стоимости имущества.
• Иные лица (не родственники) – 18% от оценочной стоимости имущества.

Важно: Оценочная стоимость имущества определяется независимым оценщиком и должна соответствовать рыночной стоимости на дату смерти наследодателя.

Военный сбор

Помимо налога на наследство, наследники обязаны уплатить военный сбор. Ставка военного сбора в 2025 году составляет 5% от суммы налога на наследство. До 1 декабря 2024 года ставка составляла 1,5%, однако она была увеличена.

Декларирование доходов

Наследники, получившие наследство, облагаемое по ставкам 5 или 18%, обязаны подать декларацию об имущественном положении и доходах за год, в котором было получено наследство. В декларацию необходимо включить информацию об объекте наследства, его оценочной стоимости и сумме уплаченного налога и военного сбора.

Льготы и освобождения от налогообложения

Законом предусмотрены определенные категории граждан, освобожденные от уплаты налога на наследство. К ним относятся:

• Инвалиды I и II групп.
• Лица, пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы.
• Другие категории, определенные законом.

Внимание: Закон 0940 внес изменения в Налоговый кодекс, предусматривающие освобождение от уплаты налога на наследство (5%) в определенных случаях. Рекомендуется уточнять актуальную информацию в налоговых органах.

Порядок уплаты налога

Налог на наследство и военный сбор уплачиваются в бюджет в течение шести месяцев со дня смерти наследодателя. Уплата производится по месту открытия наследственного дела – в нотариальной конторе.

Дополнительные расходы

Помимо налогов и сборов, при вступлении в наследство могут возникнуть и другие расходы, такие как:

• Оплата услуг нотариуса.
• Оплата услуг оценщика.
• Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Рекомендация: Для получения квалифицированной юридической и налоговой консультации рекомендуется обратиться к специалистам в области наследственного права.

Информация актуальна на 19 ноября 2025 года ( 09:44:00).