Налогообложение наследства в 2025 году

Оформление наследства – сложный юридический процесс, неотъемлемой частью которого является налогообложение. В 2025 году, как и в предыдущие периоды, размер налога на наследство в Украине определяется рядом факторов, включая степень родства между наследодателем и наследником, а также резидентский статус последнего. Данная статья предоставляет исчерпывающую информацию о действующих ставках и особенностях налогообложения наследства.

Общие положения

Наследование имущества облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно отметить, что с 1 декабря 2024 года произошли изменения в размере военного сбора, который уплачивается дополнительно к НДФЛ; Если ранее ставка военного сбора составляла 1,5%, то с 1 декабря 2024 года она увеличена до 5%.

Ставки налога на наследство в 2025 году

В Украине применяются следующие ставки НДФЛ при наследовании:

• 0% – для близких родственников первой степени родства (супруги, родители, дети, внуки).
• 5% – для родственников второй степени родства (бабушки, дедушки, братья, сестры, тети, дяди).
• 18% – для всех остальных лиц, не являющихся членами семьи.

Дополнительно к этим ставкам необходимо уплатить военный сбор в размере 5%. Таким образом, общая налоговая нагрузка составит:

• 5% + 5% = 10% – для родственников второй степени родства.
• 18% + 5% = 23% – для всех остальных лиц.

Определение оценочной стоимости имущества

Налоговая база для расчета налога на наследство определяется на основе оценочной стоимости унаследованного имущества. В некоторых случаях оценочная стоимость может отличаться от рыночной, что может повлиять на размер налога.

Освобождение от уплаты налога

Существуют категории граждан, освобожденных от уплаты налога на наследство. К ним относятся:

• Инвалиды I и II групп.
• Лица, пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы.
• Другие категории, предусмотренные законодательством.

Пример расчета налога

Предположим, гражданин унаследовал квартиру от своей тети (родственник второй степени родства) оценочной стоимостью 1 000 000 гривен. В этом случае:

• НДФЛ: 1 000 000 * 5% = 50 000 гривен.
• Военный сбор: 1 000 000 * 5% = 50 000 гривен.
• Общая сумма налога: 50 000 + 50 000 = 100 000 гривен.

Налогообложение наследства в Украине – сложная тема, требующая внимательного изучения. Рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу или налоговому консультанту для получения индивидуальной консультации и правильного расчета налога. Помните, что своевременная уплата налога на наследство является обязательным условием для оформления прав на унаследованное имущество.

Информация актуальна на 20 ноября 2025 года.